上次帮朋友核对开票资料的时候，对着表格反复确认劳务公司的税率是多少，才发现不是一个固定数字，业务走的模式不一样，开出来票上的税率直接差一大截，当时差点直接按一个税率去算预算，还好提前拦了一下。
一般纳税人的劳务公司，正常全额计税，增值税税率是6%，主要对应的是劳务派遣、人力资源外包这类服务。要是选择差额计税的方式，就不用按6%全额算，差额部分按5%征收率计税，只能对差额部分开专票，剩下的差额扣除项目只能开普票，这点很多人容易忽略，合同里没写清楚，后面对账就容易扯皮。小规模的劳务公司，增值税征收率是3%，也可以选择差额计税，征收率同样是5%。
企业所得税这块又是另外一回事，只要不是小微企业，正常就是25%。符合小微企业条件的，能享受对应的优惠税率，我见过不少同行，只顾盯着增值税，忽略了企业所得税，季度结账的时候才发现预留的税款不够。附加税跟着增值税走，城建税、教育附加、地方教育附加，基数就是实际缴纳的增值税，比例看公司注册所在地区。
很多人会把建筑劳务和劳务派遣混在一块，两个看着名字差不多，计税规则完全两码事。建筑劳务属于建筑服务，一般纳税人一般计税是9%，简易计税的话征收率3%，这个和人力资源类的劳务服务不能放一起算，当初就是在这栽过小跟头，把建筑劳务当成劳务派遣按6%预估，算出来的成本完全对不上。
这只是我的个人感受，不是标准答案，每个公司的业务范围、纳税人身份、合同条款都会影响最终适用的税率，需要结合自身情况找财务或者税务人员核算。
还有印花税，要看签订合同的类型，单纯的劳务派遣合同不用交印花税，但要是建筑劳务分包合同，就要按建筑工程相关税目缴纳，金额不大，但日积月累，账上会多出不少差异。
开票方式的选择，会直接影响下游客户能不能抵扣进项。差额计税模式下，能抵扣的进项变少，有些甲方客户会直接拒绝，哪怕能少交一点税，业务也谈不下来，不能单纯盯着自己少缴税来选计税方式，得兼顾合作方的需求。
现在每次整理报价单，都会先分出业务类别，先确认是人力派遣还是建筑劳务，再确认纳税人身份，再去挑选计税方式，不会直接笼统的写一个税率上去。